यूलिप पर इक्विटी म्यूचुअल फंड, फाइनेंस बिल 2021 में संशोधन के साथ कर लगाया जाएगा

यूलिप इक्विटी होल्डिंगवित्त विधेयक संशोधन 2021: संशोधित वित्त विधेयक में कहा गया है कि उच्च प्रीमियम के साथ ULIP पर न्यूनतम इक्विटी होल्डिंग आवश्यकताओं को लगाया गया है।

यूलिप इक्विटी होल्डिंग मानदंड: वित्त विधेयक 2021 लोकसभा में 127 सुधारों के साथ पारित हुआ है। इसमें उच्च प्रीमियम यूनिट लिंक्ड बीमा पॉलिसियों (ULIP) के लिए भी कुछ प्रावधान किए गए हैं। संशोधित वित्त विधेयक में कहा गया है कि उच्च प्रीमियम के साथ ULIP पर न्यूनतम इक्विटी होल्डिंग आवश्यकताओं को लागू किया गया है। बता दें कि मूल वित्त विधेयक में कहा गया था कि 2.5 लाख से अधिक के वार्षिक प्रीमियम वाले यूलिप को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 (10) (डी) के तहत परिपक्वता पर उपलब्ध कर छूट का लाभ नहीं मिलेगा।

संशोधन ने क्या कहा

इस तरह के यूलिप पर इक्विटी म्यूचुअल फंड के बराबर टैक्स लगेगा। इस संशोधन में आगे कहा गया है कि इस तरह के उच्च प्रीमियम यूलिप को पूंजीगत लाभ कर की बात आने पर इक्विटी म्यूचुअल फंड के बराबर कुछ न्यूनतम इक्विटी होल्डिंग सीमा को पूरा करना होगा। यह न्यूनतम सीमा सीमा बीमा पॉलिसी की अवधि के दौरान बनाए रखी जाएगी।

इक्विटी में कितना हिस्सा जरूरी है

बजट 2021 में कहा गया था कि उन यूलिप को कर योग्य बनाया गया था, जिसमें 2.5 लाख से अधिक वार्षिक प्रीमियम का भुगतान किया जाएगा। इन पर पूंजीगत लाभ पर उसी तरह कर लगाया जाएगा जैसे कि इक्विटी उन्मुख म्यूचुअल फंड पर कर लगाया जाता है। संशोधित वित्त विधेयक के अनुसार, यदि ऐसे यूलिप सीधे इक्विटी में निवेश करते हैं, तो उनकी संपत्ति का 65% इक्विटी में होना चाहिए। दूसरी ओर, अगर वे ईटीएफ जैसे उपकरणों के माध्यम से इक्विटी में सीधे निवेश नहीं करते हैं, तो उनकी 90% संपत्ति इक्विटी में होनी चाहिए। यदि वे इस मानदंड को बनाए रखने में विफल रहते हैं, तो उनसे प्राप्त रिटर्न को किसी अन्य संपत्ति से पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाएगा। यानी लंबी अवधि के लिए इसे रखने पर इंडेक्सेशन के साथ 20 फीसदी टैक्स लगेगा।

बजट में क्या घोषणा की गई थी

बजट 2021 में कहा गया था कि यदि आप यूलिप में एक वर्ष में 2.5 लाख रुपये से अधिक का प्रीमियम देते हैं, तो धारा 10 (10 डी) के तहत उपलब्ध कर छूट को हटा दिया गया है। यह नियम मौजूदा यूलिप पर लागू नहीं होगा। यह इस साल 1 फरवरी के बाद बिकने वाली नीतियों पर ही प्रभावी होगा। इन पर पूंजीगत लाभ पर उसी तरह कर लगाया जाएगा जैसे कि इक्विटी उन्मुख म्यूचुअल फंड पर कर लगाया जाता है। यानी इन पर 10 फीसदी टैक्स लगेगा।

बजट के अनुसार, आयकर अधिनियम के मौजूदा प्रावधानों के तहत, पॉलिसी की अवधि के दौरान किसी भी व्यक्ति द्वारा वार्षिक प्रीमियम की राशि पर कोई कैप नहीं है। कुछ ऐसे उदाहरण सामने आए हैं जहां उच्च निवल मूल्य वाले निवेशक भारी प्रीमियम के साथ यूलिप में निवेश कर रहे हैं और इस क्लॉज के तहत छूट का दावा कर रहे हैं। ULIP में भारी प्रीमियम के साथ इस तरह की कर छूट देने से इस खंड का उद्देश्य पूरा नहीं हो रहा है।

इक्विटी ओरिएंटेड फंड की तरह प्रावधान

इसका मतलब है कि 2.5 लाख या उससे अधिक यूलिप की प्रीमियम राशि में निवेश को पूंजीगत संपत्ति माना जाएगा। इस तरह के यूलिप को धारा 112 ए के तहत इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड के रूप में माना जाएगा। ताकि इस पर इक्विटी-ओरिएंटेड फंड की तरह टैक्स लगाया जा सके। इस तरह से धारा 111 ए और 112 ए के प्रावधान ऐसे यूलिप की बिक्री या प्रतिदान पर लागू होंगे।

यूलिप क्या है?

एक यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान एक ऐसा उत्पाद है जिसमें बीमा और निवेश लाभ एक साथ आते हैं। वे बीमा कंपनियों द्वारा पेश किए जाते हैं। जब आप प्रीमियम का भुगतान करते हैं, तो इसका एक हिस्सा बीमा कंपनी द्वारा आपको बीमा कवरेज प्रदान करने के लिए उपयोग किया जाता है और बाकी का उपयोग ऋण और इक्विटी में निवेश करने के लिए किया जाता है।

इस उत्पाद में बीमा और निवेश का संयोजन 5 साल की लॉक-इन अवधि के साथ आता है। ग्राहकों को जोखिम के हिसाब से लार्ज, मिड या स्मॉल कैप, डेट या बैलेंस्ड इन्वेस्टमेंट में निवेश करने की अनुमति है। इसके साथ ही अलग-अलग फंड में स्विच करने की सुविधा भी है।

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